증여세 신고 방법 - 국세청 홈택스 이용하기!

저번 포스팅 때, 증여세가 무엇이고 증여세율과 증여세 면제 한도 세액은 어떻게 되는지 등에 대해 알아보았었는데요, 오늘은 증여세를 신고하는 방법에 대해 자세히 알아볼 예정입니다. 증여세 신고기한 내에 신고를 하지 않으면 불이익이 발생하는데, 불이익은 무엇이며 증여세 신고기한을 알아본 뒤, 제대로 신고하는 방법에 대해 알아보도록 하겠습니다.

 

증여세 면제 한도액은 얼마까지 가능할까? (2021년 세율)

 

01. 국세청 홈택스 접속 후, 증여세 신고하기

 

국세청 홈택스

 

위의 링크를 클릭하여 국세청 홈택스 사이트에 접속합니다.

 

신고-증여세

 

홈택스 사이트 상단에 있는 메뉴 중 신고/납부 항목에 마우스를 갖다 대면, 세금 신고 > 증여세 항목 버튼을 클릭합니다.

 

 

02. 증여세 정기신고 및 재산가액 스스로 평가하기

 

증여세-정기신고

 

위의 사진과 같이 화면이 확인되는데, 일반 증여신고 > 정기신고(법정신고 기한 내에 신고) 버튼을 클릭합니다. 만약 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월이 지났다면 기한 후 신고 작성 버튼을 클릭하여 신고합니다. 그리고 신고할 재산가액을 잘 모르는 경우라면 '재산가액 스스로 평가하기' 버튼을 클릭합니다.

 

상속-증여재산-평가하기

 

상속·증여재산 평가정보 조회 > 상속·증여재산 평가하기 버튼을 클릭합니다.

 

상속-증여-재산-스스로-평가

 

그럼 상속 혹은 증여를 받은 재산의 종류(공동주택, 오피스텔, 개별주택, 일반건물, 상업용 건물, 토지, 상장주식)를 선택 > 상속인지 증여인지 선택 > 상속개시일자 선택 > 부동산 소재지를 선택하여 상속·증여 재산을 스스로 평가합니다.

 

• 일반 증여신고
  • 신고 대상자: 재산 등을 증여받은 자(수증자)
  • 정기신고·납부기한: 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내
  • 경정청구는 세무서로 서면 제출하시기 바랍니다.

 

 

03. 증여세 신고 내용 작성하기

 

상속·증여 재산을 확인하였다면 다시 정기 신고로 돌아와서 증여세 신고 내용을 작성합니다.

 

증여세-신고-기본정보-입력

 

기본정보 입력란에 나오는데, 1) 증여받은 정보 입력, 2) 증여자(재산을 주는 자), 3) 수증자(재산을 받은 자) 4) 수증자 구분을 선택하여 동의 버튼에 체크 후, 저장 후 다음 이동 버튼을 클릭합니다.

 

증여재산명세-입력

 

'자동계산 및 스스로 평가하기 이용결과 불러오기' 버튼을 클릭하면, 위에서 실시했던 증여 재산 스스로 평가하기를 통해 남아있는 결과를 불러올 수 있습니다. 스스로 평가하기를 실시하지 않으신 분들은 증여재산명세를 입력 후 등록하기 버튼을 클릭합니다. 그러면 증여재산명세 목록에 나타나는 것을 확인할 수 있습니다. 모두 입력하셨다면, 저장 후 다음 이동 버튼을 클릭합니다.

 

 

04. 세액계산 및 신고서 제출

 

증여세-산출세액

 

이전에 정보들을 입력하였다면 최종적으로 세액을 항목별로 확인할 수 있습니다. 산출된 세액 정보를 모두 확인한 후, 해당 정보가 맞다면 저장 후 다음 이동 버튼을 클릭합니다.

 

증여세-신고서-제출

 

최종적으로 제출할 신고서의 정보들을 확인한 후, 제출하기 버튼을 클릭하여 증여세 신고서를 제출합니다.

 

증여세-신고내역

 

신고 내역을 살펴보시면 오른쪽 부속서류제출 여부에 N으로 표시되어 있는데,

 

1. 현금인 경우
   
   1. 계약 이체내역서, 통장사본 등 증여 사실을 입증할 수 있는 서류
   2. 가족관계 증명서(수증자와 증여자의 관계가 가족인 경우)
2. 부동산인 경우
   1. 등기부등본
   2. 가족관계 증명서(수증자와 증여자의 관계가 가족인 경우)
   3. 증여계약서(증여계약서 없는 경우 생략)

 

서류를 제출하였다면 부속서류제출 여부에 'N'으로 표시되어 있던 것이 '제출 내역 보기'로 변경되며, 버튼을 클릭하면 제출한 서류를 확인할 수 있습니다.

 

 

05. 납부 방법

 

• 증여세 납부 방법
  • 자진 납부서를 작성하여 직접 납부(가까운 은행이나 우체국)
  • 신용카드 납부
  • 홈택스(모바일 홈택스 포함) 등을 이용한 국세 전자납부

 

• 증여세 신고·납부하지 않았을 때 불이익
  • 증여세 신고기한 내에 증여세 신고를 제출하면 신고세액공제 3%를 적용받을 수 있습니다.
  • 증여세 신고기한까지 증여세를 신고하지 않거나 과소 신고하는 경우에는 세액공제 혜택을 받을 수 없을 뿐만 아니라 가산세를 추가로 부담하게 됩니다.
    • 신고하지 않거나 과소 신고하는 경우 부담하는 가산세
      • 일반 무신고 가산세: 일반 무신고 납부세액 X 20%
      • 부정 무신고 가산세: 일반 무신고 납부세액 X 40%
      • 일반 과소신고 가산세: 일반 과소신고납부세액 X 10%
      • 부정 과소신고 가산세: 부정 과소신고납부세액 X 40%
    • 다만, 증여재산에 대하여 아래와 같은 사유에 해당하는 경우에는 과소신고 가산세를 적용하지 않습니다.
      1. 신고 당시 소유권에 대한 소송 등의 사유로 증여재산으로 미확정된 경우
      2. 공제 적용에 착오가 있었던 경우
         • 상속세 및 증여세법 제18조~제23조, 제23조의 2, 제24조, 제53조, 제54조
      3. 증여재산 평가가액의 차이
      4. 법인세 과세표준 및 세액의 결정·경정으로 일감 몰아주기 증여의제이익이 변경되는 경우
  • 증여세를 납부하지 않거나 납부할 세액에 미달하게 납부하면 납부지연 가산세를 추가로 부담하게 됩니다.
    • 납부를 지연하는 경우 부담하는 가산세
      • 납부지연 가산세: 미납·미달 납부세액 X 미납기간 X 이자율
        • 미납기간: 납부기한의 다음날부터 자진납부일이나 납세 고지일까지의 기간
        • 이자율: 25/100,000

 

국세청 홈택스를 통해 편하게 증여세를 전자 신고하는 방법과 증여세 신고 기한, 그리고 필요 서류까지 알아보았는데요,

올바른 증여 신고를 통해 불필요한 납부 지연 세금을 피하시고 문제없이 세금을 납부하시기 바랍니다. 추가적으로 이전 포스팅인 증여세 면제 한도를 받을 수 있는 방법엔 무엇이 있는지 살펴보시기도 추천드립니다!

 

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